ВЭД - операции 2018: бухгалтерский и налоговый учет

Учтены последние разъяснения и подходы в учете и налогообложении!

 

ЧАСТЬ 1.

Бухгалтерский учет и налоговый учет по налогу на прибыль операций в иностранной валюте.

            1. Отражения операций в иностранной валюте в бухучете (пересчет операций в иностранной валюте в валюту отчетности, монетарность, признание активов и обязательств, оцененных в иностранной валюте). Документальное обеспечение операций с учетом последних требований законодательства Украины и с учетом применимого права договора.

            2. Курсовые разницы: правильное признание в бухучете и их влияние на налоговый учет. Когда курсовые разницы не влияют на финансовый результат.

Валюта договора и валюта расчетов различаются: как правильно отразить в учете.

            3. Формирование уставного капитала с участием нерезидента, расчеты с участниками в иностранной валюте.

            4. Операции покупки и продажи иностранной валюты. Последствия возникновения курсовой разницы при неиспользовании приобретенной на межбанке валюты или возврате авансов.

5. Определение доходов и расходов, начисленных в иностранной валюте. Влияние условий поставки.

6. Расчеты и задолженности в иностранной валюте. Сроки проведения расчетов в ВЭД. Списание безнадежной задолженности по операциям с нерезидентами (доходы/расходы, исковая давность, налоговые разницы).

7. Кредиты в иностранной валюте.  Ограничения, установленные НБУ. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете процентов: дата, курс, налоговые разницы.

8. Операции с нерезидентами из низконалоговых юрисдикций.  Маркер: перечни КМУ, период их применения. Нюансы применения увеличивающей ФР налоговой разницы, в т.ч. позиция ГФС. Связь таких операций с определением обычной цены по правилам ТЦО. Выплата роялти нерезидентам.

9. Налогообложение доходов нерезидентов с источником происхождения из Украины.  Применение законодательства об освобождении от двойного налогообложения.  Отражение операций в Декларации по налогу на прибыль.

10. Дивиденды в отношениях с нерезидентами. Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам ФЛ и ЮЛ.   Дивиденды, полученные от нерезидентов.

 

ЧАСТЬ 2.

Наличная валюта и командировки за пределы Украины.

1. Использование и учет наличной иностранной валюты.

2. Оформление, документальные основания для возмещения затрат.

3. Расчет компенсаций за командировку на условиях выдачи аванса (как наличностью, так и использование банковских карточек), в том числе частичного, и без него. Примеры.

НДС во внешнеэкономических операциях.

4. Экспортные операции и применение нулевой ставки по НДС. Случаи, когда нулевая ставка неприменима. Отражение экспортных операций в  Декларации по НДС, налоговой накладной

5. ВЭД - операции, освобожденные от налогообложения. Применение правила места поставки товаров и услуг. Международные перевозки. Последствия наличия необлагаемых НДС операций. Отражение таких операций в Декларации по НДС и составление налоговых накладных.

6. НДС и импорт товаров. Право на налоговый кредит, в том числе  в случае бесплатного ввоза.

Поставки импортированных товаров: начисление налоговых обязательств и составление налоговых накладных.

Кредит-нота: как отразить в учете.

Как поступать с гарантийными заменами импортированного товара/оборудования: налоговый кредит и прочие нюансы.

Специфические ВЭД-договоры.

7. Импорт без ввоза, экспорт без вывоза: сроки расчетов и налоги.

8. Договоры комиссии: особенности начисления налоговых обязательств по НДС, право на налоговый кредит, отражение в Декларации по налогу на прибыль операций по покупке и продаже иностранной валюты, в том числе у посредников по договорам комиссии на экспорт.

9. Переработка давальческого сырья по ВЭД-договорам:

- базовое законодательство, регулирующее осуществление операций с давальческим сырьем в сфере ВЭД, применение таможенных режимов «Переработка на таможенной территории» и «Переработка за пределами таможенной территории»,

- начисление НДС при осуществлении переработки сырья на таможенной территории Украины и за ее пределами,

-  расчеты с переработчиком продуктами переработки, отходы и остатки. Налогообложение и оформление.

 

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ.

proseminar.com.ua,  061-214-98-85, Таня Олейник